Empleado de Opciones - ESO ¿Qué es una Opción de Acciones para Empleados - ESO Una opción de acciones para empleados (ESO) es una opción sobre acciones concedidas a los empleados de una empresa especificados. Organismos de normalización europeos ofrecen el soporte de opciones el derecho a comprar una cierta cantidad de acciones de la compañía a un precio predeterminado por un período específico de tiempo. Una opción de acciones para empleados es ligeramente diferente de una opción negociado en bolsa. porque no se negocia entre los inversores en bolsa. VIDEO Carga del reproductor. ROMPIENDO Empleado de Opciones - ESO empleados normalmente debe esperar un período de adquisición de derechos específicos puedan pasar antes de que puedan ejercer la opción y comprar acciones de la compañía, porque la idea detrás de las opciones sobre acciones es alinear los incentivos entre los empleados y los accionistas de una empresa. Los accionistas quieren ver el aumento de precio de las acciones, por lo que recompensar a los empleados como el precio de las acciones sube sobre garantías de tiempo que todo el mundo tiene los mismos objetivos en mente. ¿Cómo funciona un Acuerdo de Opción de asumir que un gerente se le conceden opciones sobre acciones, y el contrato de opción permite al gestor de comprar 1.000 acciones de la compañía a un precio de ejercicio o precio de ejercicio, de 50 dólares por acción. 500 acciones del chaleco total después de dos años, y las 500 acciones restantes se adquieren al cabo de tres años. Adquisición de derechos se refiere al empleado ganando propiedad sobre las opciones, y la adquisición de derechos motiva al trabajador a permanecer con la empresa hasta que conceden las opciones. Ejemplos de Ejercicio de Opciones Usando el mismo ejemplo, se supone que los aumentos de precios de acciones a 70 después de dos años, que está por encima del precio de ejercicio de las opciones sobre acciones. El administrador puede ejercer mediante la compra de las 500 acciones que se atribuyan a los 50, y la venta de esas acciones al precio de mercado de los 70. La transacción genera un aumento de la cuota del 20 por, o 10.000 en total. La firma mantiene un administrador con experiencia de dos años adicionales, y los beneficios a los empleados por el ejercicio de opciones sobre acciones. Si, en cambio, el precio de la acción no es superior al precio de ejercicio 50, el gerente no ejercita las opciones sobre acciones. Dado que el empleado posee las opciones para 500 acciones después de dos años, el gerente puede ser capaz de dejar la empresa y retener las opciones sobre acciones hasta que las opciones expiran. Esta disposición da al administrador la oportunidad de beneficiarse de un aumento del precio de las acciones en el futuro. Factoring en compañía de Gastos organismos de normalización europeos a menudo se conceden sin ningún requisito de gasto de efectivo de parte del empleado. Si el precio de ejercicio es de 50 dólares por acción y el precio de mercado es de 70, por ejemplo, la empresa puede simplemente pagar al empleado la diferencia entre los dos precios multiplicados por el número de acciones de opciones sobre acciones. Si se confieren 500 acciones, el importe pagado al empleado es (20 x 500 acciones), o 10.000. Esto elimina la necesidad de que para el trabajador para la compra de las acciones antes de que se venda la acción, y esta estructura hace que las opciones más valioso. Organismos de normalización europeos son un gasto para el empleador, y el costo de la emisión de las opciones sobre acciones se contabiliza en la cuenta de resultados de los companys. Click el botón Unir anterior para más detalles o para inscribirse en línea. Inicio 187 artículos 187 Opciones sobre acciones, acciones restringidas, Fantasma de stock, los Derechos de Valorización (SARS), y acciones de los empleados planes de compra (ESPP) Hay cinco tipos básicos de planes de compensación de acciones individuales: opciones sobre acciones, acciones restringidas y unidades de acciones restringidas, de valores derecho de apreciación, inventario de fantasma, y los planes de compra de acciones para empleados. Cada tipo de plan proporciona a los empleados con alguna consideración especial en los precios y condiciones. No cubrimos aquí simplemente ofrecer a los trabajadores el derecho a comprar acciones como lo haría cualquier otro inversor. Las opciones sobre acciones dan a los empleados el derecho a comprar un número de acciones a un precio fijo en concesión por un número determinado de años en el futuro. Las acciones restringidas y sus estrechos unidades de acciones restringidas (RSU) relativos dan a los empleados el derecho a adquirir o recibir acciones, por donación o compra, una vez determinadas restricciones, tales como trabajar un cierto número de años o cumplir un objetivo de rendimiento, se cumplen. Stock fantasma paga un futuro bono en efectivo igual al valor de un determinado número de acciones. derechos de apreciación (SAR) proporcionan el derecho al incremento en el valor de un número determinado de acciones, pagado en efectivo o en acciones. Empleado planes de compra de acciones (ESPP) proporcionan a los empleados el derecho a comprar acciones de la empresa, por lo general con un descuento. Opciones de Acciones Algunos conceptos clave ayudan a definir cómo funcionan las opciones sobre acciones: Ejercicio: La compra de acciones conforme a una opción. Precio de ejercicio: El precio al que las acciones se pueden comprar. Esto también se llama el precio de ejercicio o precio de concesión. En la mayoría de los planes, el precio de ejercicio es el valor justo de mercado de las acciones en el momento de la concesión. Spread: La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado de las acciones en el momento del ejercicio. plazo de la opción: La longitud de tiempo que el empleado puede tener la opción antes de que caduque. Adquisición de Derechos: El requisito que debe cumplirse con el fin de tener el derecho de ejercer la opción por lo general la continuación de servicio durante un período específico de tiempo o la reunión de un objetivo de rendimiento. Una empresa concede una opciones de los empleados para comprar un número determinado de acciones a un precio de concesión definida. Las opciones de manera durante un periodo de tiempo o una vez determinado individuo, grupo o se cumplan los objetivos corporativos. Algunas empresas establecen los horarios de adquisición de derechos basados en el tiempo, pero permiten opciones para chaleco antes si se cumplen los objetivos de rendimiento. Una vez creados, el empleado puede ejercer la opción al precio subvención en cualquier momento durante el plazo de la opción hasta la fecha de caducidad. Por ejemplo, un empleado puede concederse el derecho a comprar 1.000 acciones a 10 dólares por acción. Las opciones se adquieren 25 por año más de cuatro años y tienen un plazo de 10 años. Si la acción sube, el empleado pagará 10 dólares por acción para comprar las acciones. La diferencia entre el precio de 10 subvención y el precio de ejercicio es la propagación. Si la acción sube a 25 después de siete años, y el empleado ejerce todas las opciones, la extensión será de 15 dólares por acción. Tipos de Opciones Las opciones son o bien opciones de acciones (ISO) u opciones de acciones no calificadas (OSN), que se denominan a veces como las opciones sobre acciones no estatutarias. Cuando un empleado ejerce una NSO, la propagación de ejercicio está sujeto a impuestos para el empleado como ingresos ordinarios, incluso si las acciones no se venden. Una cantidad correspondiente es deducible por la empresa. No se requiere ninguna legalmente período de tenencia de las acciones después del ejercicio, aunque la empresa podrá imponer una. Cualquier ganancia o pérdida derivada de las acciones después del ejercicio se grava como ganancia o pérdida de capital cuando el opcionante vende las acciones. Un ISO permite al empleado (1) diferir la tributación sobre la opción de la fecha de ejercicio hasta la fecha de venta de las acciones subyacentes, y (2) pagar impuestos sobre toda su ganancia a las ganancias de capital medio, en lugar de los ingresos ordinarios las tasas de impuestos. Ciertas condiciones se deben cumplir para calificar para el tratamiento ISO: El empleado debe conservar las acciones durante al menos un año después de la fecha de ejercicio y durante dos años después de la fecha de concesión. Sólo 100.000 de opciones sobre acciones primeros pueden ser ejercidas en cualquier año calendario. Esto se mide por el valor justo de mercado de opciones en la fecha de concesión. Esto significa que sólo 100.000 en valor del precio subvención puede llegar a ser elegible para ser ejercido en un año. Si hay superposición de adquisición de derechos, tales como ocurriría si se conceden anualmente opciones y conferir progresivamente, las empresas deben realizar un seguimiento de los ISO pendientes para garantizar las cantidades que se convierte adquiridos bajo diferentes subvenciones no excederá de 100.000 en valor en un año. Cualquier porción de una subvención de la ISO que excede el límite es tratado como un NSO. El precio de ejercicio no debe ser inferior al precio de mercado de las acciones de los companys en la fecha de la concesión. Sólo los empleados pueden calificar para ISOs. La opción debe ser concedida de conformidad con un plan escrito que ha sido aprobado por los accionistas y que especifica el número de acciones pueden ser emitidas bajo el plan como ISO e identifica la clase de empleados elegibles para recibir las opciones. Las opciones deben concederse dentro de los 10 años siguientes a la fecha de la junta de directores de la adopción del plan. La opción se ejercerá dentro de los 10 años de la fecha de concesión. Si, en el momento de la concesión, el empleado posee más de 10 de los derechos de voto de todas las acciones en circulación de la compañía, el precio de ejercicio ISO debe ser de al menos 110 del valor de mercado de las acciones en esa fecha y no puede tener una plazo de más de cinco años. Si se cumplen todas las normas de ISO, a continuación, la eventual venta de las acciones se llama una disposición de clasificación, y el empleado paga a largo plazo impuesto a las ganancias de capital en el aumento total en el valor entre el precio de la concesión y el precio de venta. La empresa no tiene una deducción de impuestos cuando hay una disposición de clasificación. Sin embargo, si hay una disposición de descalificación, lo más a menudo porque los ejercicios de los empleados y vende las acciones antes de encontrarse con los periodos de mantenimiento requeridos, la propagación de ejercicio está sujeto a impuestos al empleado en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Cualquier aumento o disminución en el valor de las acciones entre el ejercicio y la venta se grava a tasas de ganancias de capital. En este caso, la empresa podrá deducir la propagación de ejercicio. Cada vez que un empleado ejercita ISO y tiene que vender las acciones subyacentes a finales del año, la propagación de la opción en el ejercicio es un elemento de preferencia para los fines del impuesto mínimo alternativo (AMT). Así que, aunque las acciones no pueden haber sido vendidos, el ejercicio requiere que el empleado para volver a agregar la ganancia en el ejercicio, junto con otros elementos de preferencias de AMT, para ver si un pago de impuesto mínimo alternativo es debido. Por el contrario, las ONE se puede emitir a cualquier persona-empleados, directores, consultores, proveedores, clientes, etc. No existen beneficios fiscales especiales para las oficinas nacionales de estadística, sin embargo. Al igual que un ISO, no hay impuesto sobre la concesión de la opción, pero cuando se ejerce, el diferencial entre el precio de concesión y el ejercicio está sujeto a impuestos como ingresos ordinarios. La empresa recibe una deducción fiscal correspondiente. Nota: si el precio de ejercicio de la ONE es inferior al valor normal en el mercado, que está sujeta a las normas de compensación diferida bajo la Sección 409A del Código de Impuestos Internos y puede estar sujeta a la adquisición de derechos y el destinatario opción sujeta a sanciones. El ejercicio de una opción Hay varias maneras de ejercer una opción sobre acciones: mediante el uso de dinero en efectivo para la compra de las acciones, mediante el intercambio de acciones titular de la opción ya posee (a menudo llamado un intercambio de acciones), al trabajar con un corredor de bolsa que hacer una venta en el mismo día, o mediante la ejecución de una transacción de venta a la cubierta (estos dos últimos son a menudo llamados ejercicios sin dinero en efectivo, aunque ese término en realidad incluye otros métodos de ejercicio que se describen aquí también), que proporcionan efectivamente que las acciones serán vendidas para cubrir el precio de ejercicio y, posiblemente, el impuestos. Cualquier empresa, sin embargo, puede proporcionar por sólo una o dos de estas alternativas. Las empresas privadas no ofrecen el mismo día o venta de principio a fin las ventas, y, no pocas veces, limitan el ejercicio o la venta de las acciones adquiridas a través del ejercicio hasta que la empresa se vende o se hace pública. La contabilización según las normas de los planes de compensación de capital sea efectiva en 2006 (FAS 123 (R)), las empresas deben utilizar un modelo de valuación de opciones para calcular el valor presente de todos los premios de opciones a partir de la fecha de entrega y mostrar esto como un gasto, sus cuentas de resultados. El gasto reconocido debe ajustarse en base a la experiencia de carencia (acciones no conferidas por lo que no cuentan como una carga de compensación). Restringidas de acciones restringidas planes de acciones proporcionan a los empleados el derecho a comprar acciones a precio de mercado o un descuento, o los empleados pueden recibir acciones sin costo. Sin embargo, las acciones de los empleados adquieren no son realmente los suyos todavía-no pueden tomar posesión de ellos hasta que se especifique lapso restricciones. Por lo general, los lapsos de restricción de adquisición de derechos si el empleado sigue trabajando para la compañía durante un cierto número de años, a menudo tres a cinco. restricciones basadas en el tiempo pueden cesar de una vez o gradualmente. Todas las restricciones que podrían imponerse, sin embargo. La compañía podría, por ejemplo, restringir las acciones hasta que se alcancen determinados objetivos de rendimiento corporativos, departamentales o individuales. Con unidades de acciones restringidas (RSU), los empleados en realidad no reciben acciones hasta que el lapso de restricciones. En efecto, las RSU son como fantasma Stock liquidado en acciones en lugar de efectivo. Con las adjudicaciones de acciones restringidas, las empresas pueden elegir entre pagar dividendos, se otorgan derechos de voto, o dar al empleado otras ventajas de ser un accionista antes de la adquisición de derechos. (Si lo hace, con RSU desencadena impuestos punitivos al empleado bajo las reglas fiscales para la compensación diferida.) Cuando los empleados se otorgan acciones restringidas, tienen el derecho de hacer lo que se llama una sección 83 (b) la elección. Si hacen la elección, que se gravan a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria en el elemento de negociación de la concesión en el momento de la concesión. Si las acciones simplemente se otorgan a los empleados, a continuación, el elemento de ganga es su valor completo. Si se paga una cierta consideración, entonces el impuesto se basa en la diferencia entre lo que se paga y el valor justo de mercado en el momento de la concesión. Si se paga el precio completo, no hay impuesto. Cualquier cambio futuro en el valor de las acciones entre la presentación y la venta a continuación se grava como ganancia o pérdida patrimonial, sin ingresos ordinarios. Un empleado que no crea un (b) elecciones 83 debe pagar impuestos sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el importe pagado por las acciones y su valor justo de mercado cuando el lapso de restricciones. Los cambios posteriores en el valor son las ganancias o pérdidas de capital. Los receptores de RSU no se les permite hacer elecciones 83 (b) de la Sección. El empleador obtiene una deducción de impuestos sólo para sumas de las que los empleados deben pagar impuestos sobre la renta, independientemente de si se hace una Sección 83 (b) la elección. A la Sección 83 (b) la elección conlleva cierto riesgo. Si el empleado hace la elección y paga impuestos, pero las restricciones no se anulan nunca, el empleado no recibe los impuestos pagados reembolsado, ni el empleado obtener las acciones. Acciones restringidas de contabilidad paralela a la contabilidad opción en la mayoría de los aspectos. Si la única restricción es de adquisición de derechos basada en el tiempo, las empresas responsables de acciones restringidas determinando en primer lugar el costo de compensación total en el momento de dictar el laudo. Sin embargo, no se utiliza ningún modelo de valoración de opciones. Si el empleado se da simplemente por valor de 1.000 acciones restringidas 10 por acción, a continuación, un coste de 10.000 se reconoce. Si el empleado compra las acciones a su valor razonable, sin cargo se registra si hay un descuento, que cuenta como un costo. El costo se amortiza a continuación, durante el periodo de carencia de hasta el lapso restricciones. Debido a que la contabilidad se basa en el costo inicial, las empresas con los bajos precios de acciones se encuentra que un requisito de carencia para el premio significa que su gasto contable será muy baja. Si de concesión es de supeditados a los resultados, a continuación, la compañía estima que es probable que se logre el objetivo de rendimiento y reconoce el gasto durante el periodo de consolidación. Si la condición de rendimiento no se basa en los movimientos de precios de acciones, el importe reconocido se ajusta a los premios que no se espera entren en vigencia o que nunca lo hacen chaleco si se basa en los movimientos de precios de acciones, no se ajusta para reflejar los premios que enviaban espera o no te chaleco. Las acciones restringidas no está sujeto a las nuevas normas plan de compensación diferida, pero son RSU. El fantasma de los derechos y de Apreciación derechos de apreciación (SAR) y espectro de valores son conceptos muy similares. Ambos son esencialmente planes de bonificación que no otorgar acciones, sino más bien el derecho a recibir un premio basado en el valor de las acciones de los companys, por lo tanto los derechos términos de apreciación y fantasma. SAR normalmente proveer al empleado de un pago en efectivo o en acciones basado en el incremento en el valor de un número determinado de acciones durante un período específico de tiempo. Stock Phantom ofrece un bono en efectivo o en acciones basado en el valor de un número determinado de acciones, que se pagará al final de un período de tiempo especificado. RAS puede no tener una fecha de liquidación específica como opciones, los empleados pueden tener flexibilidad en el momento de optar por ejercer la RAE. Fantasma de valores puede ofrecer pagos de dividendos equivalentes SAR no lo haría. Cuando se hace el pago, el valor de la adjudicación se grava como renta ordinaria para el empleado y es deducible para el empleador. Algunos planes fantasma condicionar la recepción del premio al cumplimiento de ciertos objetivos, tales como ventas, beneficios, u otros objetivos. Estos planes a menudo se refieren a su espectro de valores como unidades de desempeño. Stock Phantom y SAR se puede dar a nadie, pero si se les da un vistazo general a los empleados y diseñado para pagar a la terminación, existe la posibilidad de que se tendrán en cuenta los planes de jubilación y estarán sujetos a las normas federales de planes de jubilación. estructuración plan de cuidado puede evitar este problema. Debido a SAR y planes de fantasmas son esencialmente bonos en efectivo, las empresas tienen que encontrar la manera de pagar por ellos. Incluso si los premios se pagan en acciones, los empleados querrán vender las acciones, por lo menos en cantidades suficientes para pagar sus impuestos. ¿La empresa acaba de hacer una promesa de pago, o ¿realmente dejar a un lado los fondos Si el premio se paga en la acción, es que hay un mercado para las acciones si es sólo una promesa, serán empleados creen que el beneficio es tan fantasma como el Si se trata de stock en los fondos reales destinados a este fin, la empresa va a guardar dólares después de impuestos a un lado y no en el negocio. Muchas pequeñas empresas orientadas al crecimiento, no pueden permitirse el lujo de hacer esto. El fondo también puede estar sujeto a impuestos en exceso acumulado ganancias. Por otro lado, si los empleados se dan acciones, las acciones pueden ser pagados por los mercados de capitales si la empresa sale a bolsa o por los adquirentes, si se vende la empresa. Fantasma de valores y SAR se liquiden en efectivo están sujetos a la contabilidad de responsabilidad civil, es decir, los costos contables asociados con ellos no son liquidados hasta que se pagan o expiran. Para los SAR se liquiden en efectivo, el gasto de compensación para los premios se calcula cada trimestre utilizando un modelo de valuación de opciones a continuación igualada en marcha cuando el SAR se conformó con Stock fantasma, el valor subyacente se calcula cada trimestre y rectificada en marcha hasta la fecha de liquidación final . Stock Phantom es tratada de la misma manera que la compensación en efectivo diferidos. Por el contrario, si un SAR se instaló en la acción, entonces la contabilidad es la misma que para una opción. La empresa debe registrar el valor razonable de la adjudicación en concesión y reconocer los gastos proporcionalmente a lo largo del período de servicio esperado. Si el premio es el rendimiento por personal activo, la empresa debe estimar cuánto tiempo se tardará en alcanzar la meta. Si la medición del desempeño está ligado al precio de la acción de los companys, se debe utilizar un modelo de valuación de opciones para determinar cuándo y si se alcanzará la meta. Empleado de Compra de Planes (ESPP) planes Empleado de compra de acciones (ESPP) son planes formales para permitir a los empleados ahorrar dinero durante un período de tiempo (llamado un período de oferta), por lo general fuera de las deducciones de nómina pasivos, para la compra de existencias al final de el período de oferta. Los planes pueden ser calificados bajo la Sección 423 del Código de Impuestos Internos o no calificado. planes calificados permiten a los empleados a tomar el tratamiento ganancias de capital sobre las ganancias de acciones adquiridas bajo el plan si se cumplen normas similares a las de los ISO, lo más importante es que las acciones se llevan a cabo durante un año después de que el ejercicio de la opción de compra de acciones y dos años después el primer día del período de oferta. ESPP de calificación tienen una serie de reglas, lo más importante: Sólo los empleados del empleador a los patrocinadores del PSA y los empleados de las sociedades matrices o filiales podrán participar. Los planes deben ser aprobados por los accionistas dentro de los 12 meses antes o después de la adopción del plan. Todos los empleados con dos años de servicio deben ser incluidos, con ciertas exclusiones permitidas a tiempo parcial y temporales, así como los empleados altamente remunerados. Los empleados que posean más del 5 del capital social de la empresa no pueden ser incluidos. Ningún empleado puede comprar más de 25.000 en acciones, en función del valor de mercado justo existencias al principio del período de oferta en un solo año calendario. El plazo máximo de un período de oferta no podrá exceder de 27 meses a menos que el precio de compra se basa únicamente en el valor de mercado al momento de la compra, en cuyo caso los períodos ofrecidos pueden ser de hasta cinco años. El plan puede proporcionar hasta un 15 de descuento en el precio, ya sea al principio o al final del período de oferta, o la elección del más bajo de los dos. Planes que no cumplan estos requisitos son no calificado y no llevan ningún ventajas fiscales especiales. En un PSA típico, los empleados se inscriben en el plan y designar la cantidad será deducida de sus salarios. Durante un período de oferta, los empleados participantes tienen fondos deducidos de su paga regular (sobre una base después de impuestos) y depositados en cuentas designadas como preparación para la compra de acciones. Al final del período de oferta, cada uno de los participantes acumulados fondos se utilizan para comprar acciones, por lo general con un descuento específica (hasta 15) a partir del valor de mercado. Es muy común tener una función de revisión retrospectiva en la que el precio que el empleado paga se basa en la parte inferior del precio al inicio del período de oferta o el precio al final del período de oferta. Por lo general, un PSA permite a los participantes a retirarse del plan antes de que finalice el período de ofrecimiento y tienen sus fondos acumulados devueltos a los mismos. También es común que los participantes que permanecen en el plan para cambiar el ritmo de sus deducciones de nómina con el paso del tiempo. Los empleados no se gravan hasta que se agoten las existencias. Al igual que con opciones de acciones, hay un período de tenencia del año / dos años para tener derecho a un trato fiscal especial. Si el empleado propietaria de las acciones durante al menos un año después de la fecha de compra y dos años después del inicio del período de oferta, hay una disposición de clasificación, y el empleado paga impuestos sobre la renta ordinaria en el menor de (1) su real beneficio y (2) la diferencia entre el valor de las acciones al comienzo del período de oferta y el precio de descuento a partir de esa fecha. Cualquier otra ganancia o pérdida es una ganancia de capital a largo plazo o pérdida. Si el periodo de mantenimiento no está satisfecho, hay una disposición de descalificación, y el empleado paga impuestos sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el precio de compra y el valor de las acciones a partir de la fecha de compra. Cualquier otra ganancia o pérdida es una ganancia o pérdida de capital. Si el plan no proporciona más de un descuento del 5 de descuento en el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio y no tiene una función de revisión retrospectiva, no hay carga de compensación a efectos contables. De lo contrario, los premios deben tenerse en cuenta lo mismo que cualquier otro tipo de opción de acciones y planes de compra option. Stock existencia Share Muchas empresas utilizan compensación de acciones para atraer a los empleados potenciales y para recompensar y retener a los empleados existentes. Una breve descripción de dos planes de compensación en acciones típicas, el plan de opciones sobre acciones y el plan de compra de acciones restringidas, se proporciona a continuación. A veces las características de un plan de opciones sobre acciones y un plan de compra de acciones restringidas se combinan en un único plan de acción. Una opción de acciones es el derecho contractual para adquirir acciones de una acción de los companys a un precio determinado durante un período determinado. Una opción se concede con un calendario de adquisición (normalmente 4 años) y un precio de ejercicio que es generalmente igual al valor de mercado de las acciones en el momento de la concesión. Una vez que los chalecos de opción, el tenedor de la opción puede ejercer la opción en cualquier momento hasta que expire la opción (generalmente 10 años de concesión de la opción). Si el tenedor de la opción decide ejercer la opción y comprar las acciones, y el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es más alto que el precio de ejercicio de la opción, a continuación, tenedor de la opción se beneficia del aumento de ese valor por ser capaz de comprar las acciones a un precio inferior al de las poblaciones entonces el valor justo de mercado. Hay dos tipos de opciones de acciones de una empresa puede conceder, un incentivo de Opciones (ISO) y una opción sobre acciones no estatutario (NSO). Un ISO sólo se puede conceder a los empleados mientras que un NSO se puede conceder a cualquier persona (empleados, consultores, directores, etc.) Los dos tipos de opciones tienen diferente consideración a efectos del impuesto sobre la renta. Si se cumplen ciertos requisitos, el ingreso no se reconoce en el ejercicio de una norma ISO, pero sólo en la reventa de las acciones. Si se cumplen estos requisitos, cuando la acción se vende, el tenedor de la opción tributa por la diferencia entre el precio de ejercicio que paga el tenedor de la opción y el precio de venta posterior de las acciones. En general, si un tenedor de la opción ejerce una ISO y propietaria de las acciones durante al menos un año antes de su venta, cualquier ganancia (o pérdida) en la posterior venta de las acciones se trata como ganancia de capital a largo plazo (o pérdida). Sin embargo, cuando se ejerce una ISO, el exceso del valor de mercado de las acciones sobre el precio de ejercicio (a menudo referida como la propagación) se incluirá en la base imponible mínimo alternativo. Por el contrario, los ingresos se reconocen en el ejercicio de un INE, más que en la posterior venta de las acciones. Si el valor de mercado de las acciones en el momento del ejercicio es mayor que el precio de ejercicio, el tenedor de la opción reconoce de inmediato una ganancia e incurre en un pasivo por impuestos (al tipo de impuesto sobre la renta ordinaria) del ejercicio de la opción. Restringido Plan de compra de un plan de compra implica la compra real de la acción, y se diferencia de una opción, que es sólo el derecho a comprar acciones. El tipo más común de plan de compra es un plan de compra restringida, lo que permite a los receptores de valores de compra de acciones sujetas a la derecha de la compañía para volver a comprar la parte unvested de las acciones restringidas de la población receptora restringido en el precio de compra original. El derecho de la empresa para la recompra de las acciones se quitó la vestimenta típicamente se dispara ante la ocurrencia de ciertos eventos (por ejemplo, la terminación del empleo), y decae con el tiempo. En general, una acción restringida receptor puede minimizar la obligación tributaria mediante la presentación de una elección bajo el Código de Impuestos Internos Sección 83 (b). Bajo el código de impuestos, una acción restringida receptor reconoce generalmente resultados en el momento de la adquisición de derechos de la población e incurre en responsabilidad fiscal en la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento de la consolidación y el precio de las acciones de compra original. Si, sin embargo, la acción destinatario restringido hace que un 83 (b) la elección oportuna, los ingresos se reconocen en el momento de la compra de acciones en lugar de en la adquisición de derechos de la población, y la ganancia de capital período de un año la celebración comienza en la fecha de la compra de acciones en lugar de en la adquisición de derechos de la población. Si una población receptora restringido posteriormente vende las acciones más de un año después de la fecha original de compra de acciones, cualquier diferencia entre el precio de compra original y el valor de mercado de las acciones en el momento de la venta posterior se grava como ganancia de capital (o pérdida) y los ingresos no es tan común. Publicar navigationIntroduction Para acciones de los empleados planes de compra fuera de los sueldos y salarios, un método común de compensar a los empleados en el actual entorno corporativo implica la compra de acciones de la compañía. El Plan de Compra de Acciones para Empleados (PSA) ofrece un método muy sencillo de permitir a los empleados a participar en la rentabilidad global de la empresa en el tiempo. ¿Qué es un Plan de Compra de Empleados ESPP permiten a los trabajadores comprar acciones de sus patrones de valores de una manera sencilla y cómoda mediante el uso de las deducciones de nómina después de impuestos. Son tal vez la forma más simple de plan de compra en uso hoy en día. Vs. cualificado Nonqualified planes ESPP se puede dividir en dos categorías: los calificados y no calificados. ESPP calificados son el tipo más común de plan y se parecen a sus primos cualificados en el ámbito del plan de jubilación en que deben cumplir con los criterios de elegibilidad establecidos por el IRS. planes calificados deben ser aprobados por el voto de los accionistas antes de que puedan ser implementadas, y todos los participantes del plan tienen los mismos derechos en el plan. Sus períodos de oferta no puede exceder de 27 meses, y el descuento sobre el precio de las acciones no podrán exceder de 15. planes no calificados son mucho más simples y no están sujetos a las normas que se refieren a los planes calificados, pero no hay ninguna ventaja fiscal de ningún tipo en estos planes . Las secciones restantes de este artículo, por tanto, se refieren únicamente a los planes calificados. Fechas clave y Términos empleados que decidan participar en su compañía PSA sólo se puede hacer después de que comience el período de oferta. Este período comienza siempre en la fecha de la oferta, lo que corresponde a la fecha de concesión de los planes de opciones sobre acciones. deducciones de nómina comenzarían entonces a los participantes hasta la fecha de compra (el día en que efectivamente se compró la compañía por acciones). períodos que ofrecen pueden ser consecutivos o superposición de los que están en esta última categoría a menudo tienen diferentes precios de compra a causa de sus fechas de compra escalonados. La mayoría de los períodos ofrecidos tienen varias fechas de compra que vienen al final de varios períodos de compra, tales como un plan con un período de oferta de tres años que se compone de cuatro períodos de compra que terminan en cuatro fechas de compra. Por lo tanto, si el período de oferta se comenzara el 1 de enero, el primer período de compra duraría seis meses y finalizará el 1 de julio y el segundo período de compra terminaría el 31 de diciembre, con este patrón luego durante los próximos dos años. Proceso de inscripción y Empleados Mecánica plan debe aplicar para inscribirse en el plan en la próxima fecha de la oferta disponible. En la solicitud, se indicará la cantidad que desean contribuir al plan (que por lo general se limita a unos 10 de su salario neto). Las contribuciones también se limitan a 25.000 por año calendario por el IRS, independientemente de cualquier restricción impuesta por el empleador. Después de cada período de pago, los aplazamientos de los empleados se colocan en cuentas separadas hasta la fecha de la compra. El stock se mantiene entonces en cuentas separadas para cada empleado por un agente de transferencia o casa de bolsa hasta que vendan sus acciones y recoger el producto. Muchos potenciales de ganancia ESPP permiten a sus empleados comprar sus acciones con un descuento del 10 al 15 de su valor de mercado. lo que les dará una ganancia de capital instantánea cuando venden. Por otra parte, muchos planes también tienen una disposición que permite mirar hacia atrás la idea de habilitar la compañía precio de cierre de cualquiera de la fecha de la oferta o de la fecha de compra, el que sea menor. Esto puede tener un enorme impacto en la cantidad de ganancia que los participantes se dan cuenta. Los empleadores pueden establecer sus propias políticas en cuanto a permitir a los empleados a retirar sus fondos del plan entre las fechas de compra o cambian sus niveles de contribución. Elegibilidad ESPP calificados prohíben cualquier persona que posee más de 5 de las acciones de la empresa de participar en el plan, y se permite que el plan para no permitir ciertas categorías de empleados de participación en el plan, así, como cualquiera que haya trabajado para la compañía durante menos de un año. Todos los demás empleados deben hacerse incondicionalmente elegibles para el plan. Tratamiento de impuestos Las normas que rigen la tributación de las ganancias de ESPP puede ser bastante complejo, en algunos casos, y sólo una versión simplificada de ellos se detalla aquí. En general, el tratamiento fiscal de la venta de PSA de valores está determinada por cuatro factores: La longitud de tiempo que la población se mantiene el precio de la acción es en realidad comprar en, el factoring en el descuento El precio de cierre de las acciones a la fecha de la oferta El precio de la acción de cierre en el uso ESPP fecha de compra de períodos de permanencia que se parecen mucho a los de otros planes de opciones sobre acciones. Para ESPP cualificados, stock que no se venden hasta por lo menos un año después de la fecha de compra y dos años después de la fecha de la oferta recibirán un tratamiento fiscal favorable. Las ventas de acciones que cumplen estos criterios son conocidos como disposiciones de clasificación. mientras que aquellos que No cumplen con estos criterios han sido etiquetados como descalificar disposiciones. Dispositions calificación Los participantes que cumplan con los requisitos de retención de disposiciones de calificación se dará cuenta de dos tipos de ingresos imponibles (o pérdidas), pero nada de esto es reportado hasta el año de la venta. El monto del descuento asignado en el plan (por ejemplo, 15) se reporta como ingreso ordinario. El resto se clasifica como una ganancia de capital a largo plazo. Disposiciones descalificar Este tipo de disposición cuenta mucho más de las ganancias de la venta como ingreso ordinario. El vendedor debe contar con la diferencia entre el precio de cierre de la acción a partir de la fecha de compra y el precio de compra con descuento como ingresos ordinarios. Este es un muy breve resumen de las normas fiscales relativas a ESPP. La mecánica de cómo funcionan puede ser bastante técnica en muchos casos, y los participantes no deben dudar en consultar a un profesional de impuestos para el asesoramiento sobre este tema. Otras ventajas de ESPP igual que todos los otros tipos de planes de propiedad de los empleados. ESPP puede ayudar a motivar a los trabajadores y proporcionar a los empleados un medio adicional de compensación que no vienen del todo fuera de la companys propio bolsillo. ESPP también son relativamente fáciles de administrar y mantener, y puede llegar a los empleados en el hábito de ahorrar dinero con regularidad, sobre todo porque todas las contribuciones a estos planes están exentos de la Seguridad Social y al Medicare. También permiten que los empleados de vender las acciones antes de la jubilación, lo que puede impedir que sus carteras se conviertan en peso en acciones de la compañía. Los empleadores con el triple que están buscando una forma relativamente sencilla de obtener sus empleados para comprar acciones de la empresa debe tener una mirada cercana a ESPP. Estos planes ofrecen simplicidad y la liquidez con los costos administrativos mínimos. Para obtener más información sobre estos planes, póngase en contacto con su asesor fiscal o financiero. o su representante de Recursos Humanos. Una persona que comercia con derivados, materias primas, bonos, acciones o divisas con un riesgo más alto de lo normal a cambio de. quotHINTquot es un acrónimo que significa para los ingresos quothigh sin taxes. quot Se aplica a altos ingresos que evitan el pago de la renta federal. Un creador de mercado que compra y vende bonos corporativos extremadamente corto plazo denominados papeles comerciales. Un distribuidor de papel es típicamente. Un pedido realizado a una casa de valores para comprar o vender un número determinado de acciones a un precio determinado o mejor. El libre adquisición y venta de bienes y servicios entre los países sin la imposición de restricciones tales como. En el mundo de los negocios, un unicornio es una empresa, por lo general una start-up que no tiene un registro de funcionamiento establecido. Suscribirse al boletín de finanzas personales para determinar qué productos financieros mejor se adapten a su estilo de vida Gracias por suscribirse a Personal Finance. About acciones de los empleados de Compra de empresas ofrecen acciones de los empleados planes de compra a los empleados para permitirles la oportunidad de compartir el éxito de la empresa. Un plan de compra permite a los empleados para la compra de sus acciones comunes Companys, a menudo con un descuento sobre el precio de mercado. Las opciones sobre acciones se perciben como una herramienta de retención e incentivo eficaz. Planes de compra de valores ayudan a los empleados piensan más como un propietario, que alinea sus intereses con los de los accionistas. ¿Cómo archivo de Compra de trabajar bajo un típico plan de compra, los empleados se les da la opción de compra de sus patrones de valores en general a un precio con descuento en el final de un período de oferta. Antes de cada período de oferta, los empleados elegibles indicar si desean participar en el plan. Si el empleado desea participar, él / ella se indica la cantidad o porcentaje en dólares de compensación que debe deducirse de su nómina durante todo el período de oferta. La cantidad o porcentaje en dólares empleados se les permite contribuir varía según el plan, sin embargo, el IRS limita la compra total de 25.000 al año. En la mayoría de los planes de compra de acciones, el precio de compra se fija con un descuento sobre el valor justo de mercado. Mientras que algunos planes prevén que el descuento se aplica sobre el valor de las acciones a la fecha de compra (por ejemplo, el 85 del valor justo de mercado en esa fecha), es más común aplicar el descuento al valor de las acciones en el primer o último día del período de oferta, lo que sea menor. La mayoría de los planes permiten a los empleados para aumentar o disminuir su porcentaje de deducción de nómina en cualquier momento durante el período de oferta. Cada plan es único, los documentos del plan detallará cómo funciona un plan específico. Dos tipos de acciones de empleados comprar planes Hay dos tipos de acciones de los empleados planes de compra, clasificados por su situación tributaria: empleado calificado de Compra de Planes (Sección 423) empleado calificado de compra de los planes cumplen con las condiciones descritas en el Artículo 423 del Código de Impuestos Internos. Existe un tratamiento tributario especial para las acciones que se llevan a cabo desde hace más de un año. Un plan calificado debe cumplir con los siguientes requisitos: Sólo los empleados de la empresa (o sus padres o subsidiarios corporaciones) pueden participar en el plan El plan de compra debe ser aprobada por los accionistas de la compañía dentro de los 12 meses antes de su aprobación por la junta . Cualquier empleado que posea más del 5 de la compañía de valores no podrán participar en el plan de todos los empleados elegibles deben ser autorizados a participar en el plan, aunque pueden ser excluidos ciertas categorías de empleados (por ejemplo, los empleados de una plantilla inferior a dos años) Todos los empleados deben disfrutar de la mismos derechos y privilegios en virtud del plan, esperan que la cantidad de material que se puede comprar puede basarse en diferencias de compensación el precio de compra no puede ser menor que el menor de 85 del valor justo de mercado de las acciones 1) al principio de el período de oferta, o 2) en la fecha de compra el período de oferta máxima no puede exceder de 27 meses a menos que el precio de compra se basa únicamente en el valor de mercado justo en el momento de la compra, en cuyo caso el período de oferta puede ser tan largo como de 5 años un empleado no podrán comprar más de 25.000 dólares en acciones (basado en el valor justo de mercado en el primer día del período de oferta) por cada año calendario en que el período de oferta es, en efecto, no empleado calificado de archivo planes de compra para no Sección 423 del empleado de compra de acciones son planes de deducción de nómina simples que permiten a los empleados para la compra de acciones de la compañía, a veces con un descuento. No existe un tratamiento fiscal especial de cualquier producto, y el plan no es necesariamente a disposición de todos los empleados. ¿Cuáles son las ventajas de los Empleados de Compra de Planes Estos planes son generalmente fáciles y convenientes para establecer y fomentar el ahorro y la inversión. Los empleados no tienen que comprometerse con un determinado número de acciones que cada período de pago. Seleccionan una cantidad de dinero o un porcentaje de un cheque de pago y cada período de un número de acciones se compran basa en las contribuciones de compra.
No comments:
Post a Comment